DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Gültig für 2014 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 0 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Anlagevermögen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Ausstehende Einlagen auf das Ausstehende Einlagen, davon nicht R 0001 gezeichnete Kapital eingefordert Ausstehende Einlagen, davon R 0040 eingefordert Aufwendungen für die Ingangsetzung HBÜ Aufwendungen für die Ingangsetzung 0095 Aufwendungen für die Ingangsetzung und und Erweiterung des und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Erweiterung des Geschäftsbetriebs Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, entgeltlich erworbene Konzessionen, P P P P A P P P P P P 0100 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche gewerbliche Schutz-und ähnliche gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an Rechte und Werte sowie Lizenzen an und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten solchen Rechten und Werten solchen Rechten und Werten und Werten 0110 Konzessionen 0120 Gewerbliche Schutzrechte 0130 Ähnliche Rechte und Werte 0135 EDV-Software 0140 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche HB Selbst geschaffene gewerbliche 0143 Selbst geschaffene immaterielle Schutzrechte und ähnliche Rechte und Schutzrechte und ähnliche Rechte und Vermögensgegenstände Werte Werte HB 0144 EDV-Software HB 0145 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0146 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0147 Rezepte, Verfahren, Prototypen HB 0148 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Geschäfts-oder Firmenwert Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert 0150 Geschäfts-oder Firmenwert 0160 Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen geleistete Anzahlungen (immaterielle 0170 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände) Vermögensgegenstände 0179 Anzahlungen auf Geschäfts-oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar 0200 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Rechte und Bauten einschließlich der Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücken grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0210 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke 0215 Unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0220 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) unbebaute Grundstücke 0225 Grundstücke mit Substanzverzehr Bauten auf eigenen Grundstücken und 0230 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten grundstücksgleichen Rechten 0235 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0240 Geschäftsbauten 0250 Fabrikbauten 0260 Andere Bauten 0270 Garagen 0280 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten 0285 Hof-und Wegebefestigungen 0290 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten 0300 Wohnbauten 0305 Garagen 0310 Außenanlagen 0315 Hof-und Wegebefestigungen 0320 Einrichtungen für Wohnbauten Bauten auf fremden Grundstücken 0330 Bauten auf fremden Grundstücken 0340 Geschäftsbauten 0350 Fabrikbauten 0360 Wohnbauten 0370 Andere Bauten 0380 Garagen 0390 Außenanlagen 0395 Hof-und Wegebefestigungen Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 1 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.0 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Anlagevermögen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Grundstücke, grundstücksgleiche Bauten auf fremden Grundstücken P 0398 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- Rechte und Bauten einschließlich der und andere Bauten Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen technische Anlagen und Maschinen P 0400 Technische Anlagen und Maschinen 0420 Technische Anlagen 0440 Maschinen 0450 Transportanlagen und Ähnliches 0460 Maschinengebundene Werkzeuge 0470 Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebs-und andere Anlagen, Betriebs-und P 0500 Andere Anlagen, Betriebs-und Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung 0510 Andere Anlagen 0520 Pkw 0540 Lkw 0560 Sonstige Transportmittel 0620 Werkzeuge 0630 Betriebsausstattung 0635 Geschäftsausstattung 0640 Ladeneinrichtung 0650 Büroeinrichtung 0660 Gerüst-und Schalungsmaterial 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0675 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0680 Einbauten in fremde Grundstücke 0690 Sonstige Betriebs-und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im P 0700 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau im Bau Bau 0705 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0710 Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0720 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0725 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 0735 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0740 Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0750 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0755 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0765 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0770 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0780 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0785 Andere Anlagen, Betriebs-und Geschäftsausstattung im Bau 0795 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen, A 0800 Anteile an verbundenen Unternehmen nach Rechtsform nicht zuordenbar (Anlagevermögen) Anteile an Personengesellschaften P 0803 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften Anteile an Kapitalgesellschaften P 0804 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften Anteile an Personengesellschaften P 0805 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Anteile an Kapitalgesellschaften P 0808 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften Anteile an verbundenen Unternehmen, A 0809 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit nach Rechtsform nicht zuordenbar beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene A 0810 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Unternehmen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Ausleihungen an verbundene P 0813 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen, soweit Personengesellschaften Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene P 0814 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften Kapitalgesellschaften Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 2 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.0 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Anlagevermögen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene P 0815 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen Unternehmen, soweit Einzelunternehmen Einzelunternehmen Beteiligungen sonstige Beteiligungen, nach A 0820 Beteiligungen Rechtsform nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung P 0830 Typisch stille Beteiligungen atypisch stille Beteiligung P 0840 Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften P 0850 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an P 0860 Beteiligungen an Personengesellschaften Personengesellschaften Ausleihungen an Unternehmen, mit Ausleihungen an Unternehmen, mit A 0880 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein denen ein Beteiligungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis Beteiligungsverhältnis besteht besteht besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar Ausleihungen an P 0883 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Personengesellschaften Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an Kapitalgesellschaften P 0885 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere des Anlagevermögens P 0900 Wertpapiere des Anlagevermögens 0910 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0920 Festverzinsliche Wertpapiere sonstige Ausleihungen sonstige Ausleihungen P 0930 Sonstige Ausleihungen 0940 Darlehen Ausleihungen an Gesellschafter, nicht A 0960 Ausleihungen an Gesellschafter nach Rechtsform des Gesellschafters zuordenbar Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter P 0961 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter und stille Gesellschafter 0964 Ausleihungen an stille Gesellschafter sonstige Ausleihungen P 0970 Ausleihungen an nahe stehende Personen Genossenschaftsanteile Genossenschaftsanteile (langfristiger P 0980 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib) Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Rückdeckungsansprüche aus P 0990 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Lebensversicherungen (langfristiger Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib) Verbleib Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 3 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Umlaufvermögen 1 Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe P 1000 -39 Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe (Bestand) Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen P 1040 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 1050 Unfertige Erzeugnisse (Bestand) 1080 Unfertige Leistungen (Bestand) In Ausführung befindliche Bauaufträge 1090 In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge 1095 In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren fertige Erzeugnisse und Waren P 1100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 1110 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 1140 -79 Waren (Bestand) Geleistete Anzahlungen (Vorräte) geleistete Anzahlungen (Vorräte) P 1180 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1181 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 1182 -83 AV 1184 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1185 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) P 1190 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen P S 1200 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1201 -06 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F 1210 -14 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 1221 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1225 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1230 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1231 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1232 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1235 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1240 Zweifelhafte Forderungen F 1241 Zweifelhafte Forderungen -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1245 Zweifelhafte Forderungen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1246 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 1247 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr 1248 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 1249 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten F 1250 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1251 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1255 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1258 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten 1259 Gegenkonto 1221-1229,1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Forderungen gegen verbundene Unternehmen P 1260 Forderungen gegen verbundene Unternehmen 1261 Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1265 Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1266 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 4 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 1 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Umlaufvermögen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen verbundene 1267 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten Unternehmen Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr gegenüber verbundenen Unternehmen 1268 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1269 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig F 1270 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 1271 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1275 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen verbundene 1276 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1277 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit P Forderungen gegen Unternehmen, mit 1280 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen denen ein Beteiligungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ein Beteiligungsverhältnis besteht besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1281 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 1285 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 1286 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1287 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 1288 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 1289 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 1290 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1291 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1295 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit 1296 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen denen ein Beteiligungsverhältnis Unternehmen, mit denen ein besteht Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1297 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr Eingeforderte, noch ausstehende P eingeforderte noch ausstehende 1298 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapitaleinlagen Kapitaleinlagen Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) Eingeforderte Nachschüsse A Übrige sonstige 1299 Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 2929) Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände 1300 Sonstige Vermögensgegenstände 1301 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr 1305 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände P 1307 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter gegenüber Gesellschaftern 1308 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1309 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 5 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 1 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Umlaufvermögen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und Darlehen an 1310 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Organmitglieder Geschäftsführer 1311 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1315 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1320 Forderungen gegen Aufsichtsrats-und Beiratsmitglieder 1321 Forderungen gegen Aufsichtsrats-und Beiratsmitglieder -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1325 Forderungen gegen Aufsichtsrats-und Beiratsmitglieder -Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände P 1330 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter gegenüber Gesellschaftern 1331 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1335 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Übrige sonstige A 1337 Forderungen gegen typisch stille Vermögensgegenstände / nicht Gesellschafter zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1338 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1339 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen und Darlehen an P 1340 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Mitarbeiter Gehaltsabrechnung 1341 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Gehaltsabrechnung -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1345 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Gehaltsabrechnung -Restlaufzeit größer 1 Jahr Übrige sonstige A 1350 Kautionen Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1351 Kautionen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1355 Kautionen -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1360 Darlehen 1361 Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1365 Darlehen -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1369 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Sonstige Vermögensgegenstände oder 1370 Durchlaufende Posten Sonstige Verbindlichkeiten 1374 Fremdgeld Sonstige Vermögensgegenstände 1375 Agenturwarenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände oder P Umsatzsteuerforderungen U F 1376 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. Sonstige Verbindlichkeiten 2 UStG U F 1377 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG Sonstige Vermögensgegenstände P Rückdeckungsansprüche aus 1378 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige A 1380 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Vermögensgegenstände / nicht Pensionsrückstellungen und ähnlichen zuordenbare sonstige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der P HB Aktiver Unterschiedsbetrag aus der 1381 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Vermögensverrechnung oder Vermögensverrechnung Pensionsrückstellungen und ähnlichen Rückstellungen für Pensionen und Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib ähnliche Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB Sonstige Vermögensgegenstände A Übrige sonstige 1382 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit Vermögensgegenstände / nicht der Altersversorgung vergleichbaren zuordenbare sonstige langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der P HB Aktiver Unterschiedsbetrag aus der 1383 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Vermögensverrechnung oder Sonstige Vermögensverrechnung der Altersversorgung vergleichbaren Rückstellungen langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB Sonstige Vermögensgegenstände A Übrige sonstige 1390 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen P 1391 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Arbeitsgemeinschaften Genussrechte P 1393 Genussrechte Einzahlungsansprüche zu P 1394 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Nebenleistungen oder Zuzahlungen oder Zuzahlungen Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 6 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Umlaufvermögen 1 Sonstige Vermögensgegenstände Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) P 1395 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Umsatzsteuerforderungen P U F 1396 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1397 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1398 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter U F 1399 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter U S 1400 Abziehbare Vorsteuer U S 1401 Abziehbare Vorsteuer 7 % U S 1402 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1403 U S 1404 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1405 U S 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % U S 1407 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % U S 1408 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 1409 S 1410 Aufzuteilende Vorsteuer S 1411 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1412 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1413 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1414 -15 S 1416 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1417 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 1418 S 1419 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % Sonstige Vermögensgegenstände 1420 Umsatzsteuerforderungen Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten 1421 Umsatzsteuerforderungen laufendes Jahr Sonstige Vermögensgegenstände 1422 Umsatzsteuerforderungen Vorjahr 1425 Umsatzsteuerforderungen frühere Jahre andere Forderungen gegen Finanzbehörden P 1427 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Umsatzsteuerforderungen P U S 1431 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager U S 1432 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer U F 1433 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer 1434 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Gewerbesteuerüberzahlungen P 1435 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Umsatzsteuerforderungen P U S 1436 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts R 1437 -39 Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände A 1440 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern Körperschaftsteuerüberzahlungen P 1450 Körperschaftsteuerrückforderung Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG P 1452 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr 1453 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG Restlaufzeit größer 1 Jahr andere Forderungen gegen Finanzbehörden P F 1456 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände A 1457 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Arbeit Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten F 1460 Geldtransit Umsatzsteuerforderungen P U F 1484 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 7 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Progr.Zus.- h. 1 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 verbind. Konto u. 4) Umlaufvermögen Abschl.-Taxozweck nomie 25) 4) Sonstige Vermögensgegenstände oder Übrige sonstige A F 1490 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten P F 1495 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände oder Übrige sonstige A F 1498 Überleitungskonto Kostenstellen Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen P 1500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) (Umlaufvermögen) 1504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Eigene Anteile eigene Anteile P R 1505 Sonstige Wertpapiere sonstige Wertpapiere des P 1510 Sonstige Wertpapiere Umlaufvermögens 1520 Finanzwechsel 1525 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 1530 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Schecks P F 1550 Schecks Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kasse P F 1600 Kasse F 1610 Nebenkasse 1 F 1620 Nebenkasse 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten P F 1700 Bank (Postbank) 8) Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 1710 Bank (Postbank 1) 8) F 1720 Bank (Postbank 2) 8) F 1730 Bank (Postbank 3) 8) Bundesbankguthaben P F 1780 LZB-Guthaben F 1790 Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten P F 1800 Bank F 1810 Bank 1 F 1820 Bank 2 F 1830 Bank 3 F 1840 Bank 4 F 1850 Bank 5 R 1889 1890 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber P 1895 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten aktive Rechnungsabgrenzungsposten P 1900 Aktive Rechnungsabgrenzung SB 1920 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB 1930 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 1940 Damnum/Disagio Aktive latente Steuern Aktive latente Steuern P HB 1950 Aktive latente Steuern Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 8 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.2 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Eigenkapitalkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Gezeichnetes Kapital gezeichnetes Kapital P K 2900 Gezeichnetes Kapital 17) (Kapitalgesellschaften) K 2908 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Eigene Anteile Eigene Anteile -offen vom P K 2909 Erworbene eigene Anteile Gezeichneten Kapital abgesetzt Nicht eingeforderte ausstehende nicht eingeforderte ausstehende P 2910 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Einlagen Einlagen (offen passivisch abgesetzt) -19 Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 1298) Kapitalrücklage Kapitalrücklage P K 2920 Kapitalrücklage 17) K 2925 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen 17) über Nennbetrag K 2926 Kapitalrücklage durch Ausgabe von 17) Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen K 2927 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen 17) Gewährung eines Vorzugs für Anteile K 2928 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das 17) Eigenkapital K 2929 Nachschusskapital (Gegenkonto 1299) 17) Gesetzliche Rücklage gesetzliche Rücklage P K 2930 Gesetzliche Rücklage 17) Rücklage für Anteile an einem Rücklage für Anteile an einem P 2935 Rücklage für Anteile an einem herrschenden herrschenden oder mehrheitlich herrschenden oder mehrheitlich oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile Rücklage für eigene Anteile (nur P R 2940 Kapitalgesellschaften) -49 Satzungsmäßige Rücklagen satzungsmäßige Rücklagen P K 2950 Satzungsmäßige Rücklagen 17) Andere Gewinnrücklagen andere Gewinnrücklagen P K 2960 Andere Gewinnrücklagen 17) K 2961 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile K 2962 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) HBÜ K 2963 Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG HBÜ K 2964 Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) HBÜ K 2965 Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) HBÜ K 2966 Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) HBÜ K 2967 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 2968 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 2969 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinn- / Verlustvortrag Gewinn-/Verlustvortrag -bei P K 2970 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) Kapitalgesellschaften K 2978 Verlustvortrag vor Verwendung 17) Vortrag auf neue Rechnung Aufzulösender Auffangposten: !!! K 2979 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) bei Kapitalgesellschaften Sonderposten mit Rücklageanteil Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht A 2980 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie 6) zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklagen Rücklage für Veräußerungsgewinne P 2981 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung P 2982 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 Rücklage für Zuschüsse P SB 2988 Rücklage für Zuschüsse Rücklage nach dem P 2989 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Steuerentlastungsgesetz Abs.16 EStG steuerrechtliche Sonderabschreibungen P 2990 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen 2993 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. andere Sonderposten P SB 2995 Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG steuerrechtliche Sonderabschreibungen P 2997 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 5 EStG Sonderposten für Zuschüsse und Sonderposten für Investitionszulagen P HB 2999 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Zulagen und für Zuschüsse Dritter Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 9 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Fremdkapitalkonten 3 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellung für Direktzusagen P 3000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder Aufstockung) Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen P P P HB 3005 3009 3010 3011 3015 3020 3030 3035 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Passive latente Steuern sonstige Rückstellungen P P HB HB 3040 3050 3060 3065 3070 3074 3075 Körperschaftsteuerrückstellung Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Sonstige Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen HB HBÜ HB 3076 3077 R 3080 -84 3085 3090 3092 3095 3096 3098 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Abraum-und Abfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschluss-und Prüfungskosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. Anleihen Anleihen P 3099 3100 3101 3105 Rückstellungen für Umweltschutz Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit bis 1 Jahr Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3110 3120 3121 Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten P 3125 3130 3150 3151 3160 Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3170 3180 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen HBÜ Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 10 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Fremdkapitalkonten 3 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen P P P P P U U U U 3181 3190 3200 3210 -48 3249 3250 AM 3260 R 3261 -64 AM 3270 AM 3271 AM 3272 R 3273 -74 3280 3284 3285 S 3300 R 3301 -03 F 3310 -33 F 3335 F 3337 F 3338 F 3340 F 3341 F 3345 F 3348 3349 F 3350 F 3351 F 3380 F 3390 3400 3401 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 3335-3348, 3420-3449, 34703499 bei Aufteilung Kreditorenkonto Wechselverbindlichkeiten Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 11 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 3 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Fremdkapitalkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten P Verbindlichkeiten gegenüber 3405 verbundenen Unternehmen 3410 F 3420 F 3421 F 3425 F 3430 P Verbindlichkeiten gegenüber 3450 Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3451 3455 3460 F 3470 F 3471 F 3475 F 3480 P übrige sonstige Verbindlichkeiten 3500 3501 3504 3507 Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber P 3510 Gesellschaftern 3511 3514 3517 3519 übrige sonstige Verbindlichkeiten P 3520 3521 3524 3527 3530 3531 3534 3537 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 12 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Fremdkapitalkonten 3 Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen P 3540 Partiarische Darlehen übrige sonstige Verbindlichkeiten P 3541 3544 3547 3550 3551 3554 3557 Partiarische Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Partiarische Darlehen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Partiarische Darlehen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Kautionen Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit größer 5 Jahre 3560 3561 3564 Darlehen Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3567 3570 -98 3599 3600 Darlehen -Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 Agenturwarenabrechnung Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften übrige sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P P P P A P 3610 3611 3620 3630 3640 3641 3642 3643 3655 3656 3657 3658 3695 3700 3701 3710 Kreditkartenabrechnung Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P P 3715 3720 3725 3726 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit P 3730 3740 3741 3750 Verbindlichkeiten aus Lohn-und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P 3755 3759 3760 3761 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit größer 5 Jahre Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 13 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Fremdkapitalkonten 3 Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit P 3770 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 3771 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr 3780 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 3785 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit größer 5 Jahre übrige sonstige Verbindlichkeiten P 3786 Ausgegebene Geschenkgutscheine Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände 3790 Lohn-und Gehaltsverrechnungskonto sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P S 3800 Umsatzsteuer S 3801 Umsatzsteuer 7 % S 3802 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 3803 S 3804 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 3805 S 3806 Umsatzsteuer 19 % S 3807 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 3808 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 3809 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen P S 3810 Umsatzsteuer nicht fällig U S 3811 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 3812 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 3813 U S 3814 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 3815 U S 3816 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P S 3817 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 3818 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände S 3819 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts U F 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen U F 3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 R 3831 U F 3832 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 R 3833 U S 3834 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 3835 Umsatzsteuer nach § 13b UStG R 3836 S 3837 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % R 3838 S 3839 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager 3840 Umsatzsteuer laufendes Jahr 3841 Umsatzsteuer Vorjahr 3845 Umsatzsteuer frühere Jahre 3850 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis… U F 3851 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 Sonstige Verbindlichkeiten 3854 3860 Steuerzahlungen an andere Länder Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer 1) Rechnungsabgrenzungsposten passive Rechnungsabgrenzungsposten P 3900 Passive Rechnungsabgrenzung 3950 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 14 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Erträge Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 4000 Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Umsatzsteuertatbeständen -99 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P U AM 4100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStG UStG U AM 4105 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 4110 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a P U AM 4120 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG UStG (Ausfuhr Drittland) steuerfreie EG-Lieferungen § 4 Nr. 1b P U AM 4125 Steuerfreie Innergemeinschaftliche UStG (Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG Lieferungen) U AM 4130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG U AM 4135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Umsatzerlöse nach § 25 und § 25a P U AM 4136 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19% UStG USt Umsatzerlöse Regelsteuersatz P R 4137 Umsatzerlöse nach § 25 und § 25a P 4138 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne UStG USt U AM 4139 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 4140 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 P U AM 4150 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG UStG) sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 4160 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 8) zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG U AM 4165 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 1) zum Gesamtumsatz gehörend Umsatzerlöse sonstige P 4180 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § Umsatzsteuersätze 24 UStG versteuert werden R 4182 -83 sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U 4185 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 4186 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt R 4187 -88 Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 4200 Erlöse Umsatzsteuertatbeständen Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 4300 Erlöse 7 % USt -09 U AM 4310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- 14 Lieferungen 7 % USt Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 4315 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- 19 Lieferungen 19 % USt Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P 4320 Erlöse aus im anderen EU-Land 3) -29 steuerpflichtigen Lieferungen Umsatzerlöse sonstige P U AM 4330 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- Umsatzsteuersätze Lieferungen 16 % USt R 4331 -34 Erlöse aus Leistungen nach § 13b UStG P U AM 4335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P U AM 4336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen nach § 13b UStG P U AM 4337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P U AM 4338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze U AM 4339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Umsatzerlöse sonstige P U AM 4340 Erlöse 16 % USt Umsatzsteuersätze -49 Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 4400 Erlöse 19 % USt -09 U AM 4410 Erlöse 19 % USt Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 15 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Erträge Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Umsatzerlöse Umsatzerlöse Regelsteuersatz P R 4411 -49 R 4507 R 4509 Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 4510 Erlöse Abfallverwertung Umsatzsteuertatbeständen 4520 Erlöse Leergut 4560 Provisionsumsätze R 4561 -63 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P U AM 4564 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG UStG steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 P U AM 4565 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG UStG Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 4566 Provisionsumsätze 7% USt R 4567 -68 Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 4569 Provisionsumsätze 19 % USt Sonstige betriebliche Erträge Nebenerlöse aus Provisionen, Lizenzen P 4570 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten und Patenten R 4571 -73 U AM 4574 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG U AM 4575 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG U AM 4576 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt R 4577 -78 U AM 4579 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 4600 Unentgeltliche Wertabgaben Umsatzsteuertatbeständen Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Sach-, Nutzungs-und P U AM 4650 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistungsentnahmen -55 Leistung 7 % USt U AM 4656 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt R 4657 -58 4659 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt U AM 4660 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen -66 Leistung 19 % USt R 4667 -69 Umsatzerlöse Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 4670 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt -75 U AM 4676 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt R 4677 -78 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P 4679 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne UStG USt Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 4680 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % -84 USt R 4685 Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Sach-, Nutzungs-und P U AM 4686 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen Leistungsentnahmen -87 19 % USt R 4688 4689 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Umsatzerlöse Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P 4690 Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) Umsatzerlöse sonstige P 4695 Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 Umsatzsteuersätze UStG in Umsatzerlöse (GKV) verrechnete P 4700 Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen U AM 4705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG U AM 4710 Erlösschmälerungen 7 % USt -11 R 4712 -19 U AM 4720 Erlösschmälerungen 19 % USt -21 R 4722 U AM 4723 Erlösschmälerungen 16 % USt Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 16 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 4 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Erträge Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P Umsatzerlöse in Umsatzerlöse (GKV) verrechnete U AM 4724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Erlösschmälerungen innergemeinschaftlichen Lieferungen U AM 4725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt U AM 4726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 4727 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land 3) steuerpflichtigen Lieferungen R 4728 U AM 4729 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S/AM 4730 Gewährte Skonti U S/AM 4731 Gewährte Skonti 7 % USt R 4732 -35 U S/AM 4736 Gewährte Skonti 19 % USt R 4737 U S/AM 4738 Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet U S/AM 4741 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet U S/AM 4742 Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet U S/AM 4743 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG R 4744 S/AM 4745 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen U S/AM 4746 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt R 4747 U S/AM 4748 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt R 4749 U AM 4750 Gewährte Boni 7 % USt -51 R 4752 -59 U AM 4760 Gewährte Boni 19 % USt -61 R 4762 -68 4769 Gewährte Boni 4770 Gewährte Rabatte U AM 4780 Gewährte Rabatte 7 % USt -81 R 4782 -89 U AM 4790 Gewährte Rabatte 19 % USt -91 R 4792 -99 Erhöhung oder Verminderung des P Erhöhung oder Verminderung des 4800 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse Bestandes an fertigen und unfertigen Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erzeugnissen (GKV) 4810 Bestandsveränderungen -unfertige Erzeugnisse 4815 Bestandsveränderungen -unfertige Leistungen Erhöhung oder Verminderung des 4816 Bestandsveränderungen in Ausführung Bestands in Ausführung befindlicher befindlicher Bauaufträge Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des 4818 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen P andere aktivierte Eigenleistungen (GKV) 4820 Andere aktivierte Eigenleistungen HB 4825 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen Sonstige betriebliche Erträge A andere sonstige betriebliche Erträge 4830 Sonstige betriebliche Erträge (GKV), nicht zuordenbar 4832 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 17 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Erträge Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge andere Nebenerlöse P 4833 Andere Nebenerlöse andere sonstige betriebliche Erträge A U AM 4834 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 (GKV), nicht zuordenbar % USt 4835 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig U AM 4836 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 % USt 4837 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 4838 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 4839 Sonstige Erträge unregelmäßig Kurs-/Währungsgewinne P 4840 Erträge aus der Währungsumrechnung andere sonstige betriebliche Erträge A U AM 4841 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, (GKV), nicht zuordenbar steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG U AM 4842 Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG Kurs-/Währungsgewinne P 4843 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Erträge aus Abgängen des P U AM 4844 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 8) Anlagevermögens steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) U AM 4845 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 4846 Kurs-/Währungsgewinne P 4847 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) Erträge aus Abgängen des P U AM 4848 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen Anlagevermögens steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 4849 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 4850 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 4851 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) GK 4852 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 9) 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) 4855 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4856 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 4857 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) GK 4858 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Nebenerlöse aus Vermietung und P 4860 Grundstückserträge Verpachtung U AM 4861 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG U AM 4862 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt R 4863 -64 Erträge aus Abgängen des P 4900 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen Anlagevermögens des Anlagevermögens GK 4901 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an 9) Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Abgängen des P 4905 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen Umlaufvermögens des Umlaufvermögens außer Vorräte GK 4906 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen 9) des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des P 4910 Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Sachanlagevermögens 4911 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 4912 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens GK 4913 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 4914 Erträge aus Zuschreibungen § 3 Nr. 40 EStG/§ 9) 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des P 4915 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Umlaufvermögens außer Vorräte Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 18 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Erträge Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Zuschreibungen des P GK 4916 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Umlaufvermögens Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Pauschalwertberichtigungen P 4920 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Einzelwertberichtigungen P 4923 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen Zahlungseingänge auf in früheren P 4925 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Perioden abgeschriebene Forderungen § 6b Abs. 3 EStG P 4927 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 P 4929 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für EStR Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Erträge aus der Auflösung von P 4930 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Rückstellungen Erträge aus der Herabsetzung von P 4932 Erträge aus der Herabsetzung von 1) Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten SB R 4933 § 7g Abs. 7 EStG P R 4934 Sonstige / nicht zuordenbare Erträge A 4935 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen aus Auflösung eines Sonderpostens mit Rücklage Rücklageanteil 4936 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG) 4937 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen § 4g EStG P 4938 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG Sonstige / nicht zuordenbare Erträge A 4939 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen aus Auflösung eines Sonderpostens mit Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG Rücklageanteil Sonstige Sachbezüge P 4940 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) U AM 4941 Sachbezüge 7 % USt (Waren) R 4942 -44 U AM 4945 Sachbezüge 19 % USt (Waren) 4946 Verrechnete sonstige Sachbezüge Sachbezüge KFZ P U AM 4947 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz- Gestellung 19 % USt Sonstige Sachbezüge P U AM 4948 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt 4949 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer andere sonstige betriebliche Erträge A 4960 Periodenfremde Erträge (soweit nicht (GKV), nicht zuordenbar außerordentlich) Versicherungsentschädigungen und P 4970 Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen Schadenersatzleistungen 4972 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Zuschüsse und Zulagen P 4975 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) GK 4980 Investitionszulagen (steuerfrei) Sonstige / nicht zuordenbare Erträge A GK 4981 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von aus Auflösung eines Sonderpostens mit steuerlichen Rücklagen Rücklageanteil andere sonstige betriebliche Erträge A GK 4982 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen (GKV), nicht zuordenbar Erträge aus der Aktivierung P 4987 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich unentgeltlich erworbener erworbener Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände Kostenerstattungen, Rückvergütungen P 4989 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und und Gutschriften für frühere Jahre Gutschriften für frühere Jahre Erträge aus Verwaltungskostenumlagen P 4992 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen SB Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 19 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 5 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck A Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Wareneinkauf ohne Zuordnung nach 5000 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Umsatzsteuertatbeständen -99 Betriebsstoffe und für bezogene Waren Waren Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 5100 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe Umsatzsteuertatbeständen Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 5110 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% -19 Vorsteuer R 5120 -29 Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 5130 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% -39 Vorsteuer R 5140 -59 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5160 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5161 U AV 5162 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, -63 innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5164 -65 U AV 5166 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer U AV 5167 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5168 -69 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A AV 5170 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 5,5% Umsatzsteuertatbeständen Vorsteuer AV 5171 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 5172 -74 Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P U AV 5175 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P U AV 5176 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 5177 -88 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5189 Erwerb Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 5190 Energiestoffe (Fertigung) Umsatzsteuertatbeständen Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 5191 Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 5192 Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer R 5193 -98 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 5200 Wareneingang Umsatzsteuertatbeständen Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 5300 Wareneingang 7 % Vorsteuer Steuersatz -09 R 5310 -49 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 5400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R 5410 -19 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer -24 und 7 % Umsatzsteuer U AV 5425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % -29 Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 5430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5431 -34 U AV 5435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5436 -39 U AV 5440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 20 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.5 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Innergemeinschaftliche Erwerbe P R 5441 Betriebsstoffe und für bezogene -49 Waren R 5500 -04 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A AV 5505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Umsatzsteuertatbeständen -09 R 5510 -39 AV 5540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer -49 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 5551 Wareneingang im Drittland steuerbar Umsatzsteuertatbeständen Innergemeinschaftliche Erwerbe P 5552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes U AV 5553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 5554 -57 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 5558 Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar Umsatzsteuertatbeständen 5559 Steuerfreie Einfuhren Wareneinkauf zum ermäßigten P U AV 5560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a Steuersatz UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5561 -64 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P U AV 5565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5566 -69 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 5600 Nicht abziehbare Vorsteuer Umsatzsteuertatbeständen -09 5610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -19 R 5650 -59 5660 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % -69 5700 Nachlässe Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 5701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 5710 Nachlässe 7 % Vorsteuer Steuersatz -11 R 5712 -13 Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 5714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 5715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 5716 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer U AV 5718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 5719 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 5720 Nachlässe 19 % Vorsteuer -21 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A AV 5722 Nachlässe 16 % Vorsteuer Umsatzsteuertatbeständen AV 5723 Nachlässe 15 % Vorsteuer Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer U AV 5725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 5726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer U AV 5727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 5728 -29 Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 21 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.5 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A S/AV 5730 Erhaltene Skonti Betriebsstoffe und für bezogene Umsatzsteuertatbeständen Waren Wareneinkauf zum ermäßigten P S/AV 5731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Steuersatz R 5732 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A S/AV 5733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P S/AV 5734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R 5735 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P S/AV 5736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R 5737 Aufwand zum Regelsteuersatz P S/AV 5738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 5739 -40 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U S/AV 5741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 5742 U S/AV 5743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV 5744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 5745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb U S/AV 5746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R 5747 U S/AV 5748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5749 Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 5750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer Steuersatz -51 R 5752 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 5753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 5754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 5755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 5756 -59 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 5760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R 5762 -68 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 5769 Erhaltene Boni Umsatzsteuertatbeständen 5770 Erhaltene Rabatte Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 5780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer Steuersatz -81 R 5782 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 5783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 5784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 5785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 5786 -87 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A S/AV 5788 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und 1) Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 5789 1) Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 5790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -91 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 5792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 22 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 5 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für bezogene Leistungen Innergemeinschaftliche Erwerbe P Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A Umsatzsteuertatbeständen Aufwendungen ohne Zuordnung nach A Umsatzsteuertatbeständen Anschaffungsnebenkosten P Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A Umsatzsteuertatbeständen Bestandsveränderungen P Übrige Leistungen ohne Zuordnung A nach Umsatzsteuertatbeständen Übrige Leistungen mit Vorsteuerabzug P Übrige Leistungen ohne Vorsteuerabzug P Leistungen nach § 13b UStG mit P Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG ohne P Vorsteuerabzug U U U U U U U U U U U U AV 5793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV 5794 Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer 1) 1) R 5795 1) S/AV 5796 Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer 1) R 5797 1) S/AV 5798 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer R 5799 1) 5800 Bezugsnebenkosten 5820 Leergut 5840 Zölle und Einfuhrabgaben 5860 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto 5000-99) -79 5880 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 5881 Bestandsveränderungen Waren -84 5885 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs-und -99 Betriebsstoffe 5900 Fremdleistungen AV 5906 Fremdleistungen 19% Vorsteuer R 5907 AV 5908 Fremdleistungen 7% Vorsteuer 5909 Fremdleistungen ohne Vorsteuer AV 5910 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5911 -12 AV 5913 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5914 AV 5915 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5916 -19 AV 5920 Bauleistungen eines im Inland ansässigen -21 Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5922 AV 5923 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5924 AV 5925 Leistungen eines im Ausland ansässigen -26 Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5927 -29 AV 5930 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5931 -32 AV 5933 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5934 AV 5935 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 5936 -39 AV 5940 Bauleistungen eines im Inland ansässigen -41 Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5942 AV 5943 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5944 Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 23 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 5 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Aufwendungen für bezogene Leistungen nach § 13b UStG ohne P Leistungen Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG mit P Vorsteuerabzug PLeistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug P Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug P U AV 5945 Leistungen eines im Ausland ansässigen -46 Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5947 -49 S/AV 5950 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird U S/AV 5951 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 5952 U S/AV 5953 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer U S/AV 5954 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 5955 -59 5960 Leistungen nach § 13b UStG mit 21) Vorsteuerabzug 5965 Leistungen nach § 13b UStG ohne 21) Vorsteuerabzug Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 24 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 6 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck A Löhne und Gehälter übrige und nicht zuordenbare Löhne 6000 Löhne und Gehälter und Gehälter 6010 Löhne 6020 Gehälter Vergütungen an Gesellschafter- P 6024 Geschäftsführergehälter der GmbH- Geschäftsführer Gesellschafter K 8) 6026 Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsführer A übrige und nicht zuordenbare Löhne 6027 Geschäftsführergehälter und Gehälter K 1) 6029 Tantiemen Arbeitnehmer 6030 Aushilfslöhne Löhne für Minijobs P 6035 Löhne für Minijobs 6036 Pauschale Steuern für Minijobber 8) 8) P Vergütungen an Gesellschafter 6037 Pauschale Steuern für Gesellschafter- Geschäftsführer Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne 8) A 6039 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer und Gehälter 6040 Pauschale Steuer für Aushilfen 6045 Bedienungsgelder 6060 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Löhne für Minijobs P 6066 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber Vergütungen an Gesellschafter- P 6067 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter- Geschäftsführer Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne A 6069 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. und Gehälter Fahrtkostenzuschüsse) 6070 Krankengeldzuschüsse Löhne für Minijobs P 6071 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber übrige und nicht zuordenbare Löhne A 6072 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an und Gehälter Arbeitnehmer Vergütungen an Gesellschafter- P 6073 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Geschäftsführer Gesellschafter-Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne A 6075 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) und Gehälter 6080 Vermögenswirksame Leistungen 6090 Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte Soziale Abgaben und Aufwendungen A soziale Abgaben und Aufwendungen für 6100 Soziale Abgaben und Aufwendungen für für Altersversorgung und Altersversorgung und für Unterstützung, Altersversorgung und für Unterstützung Unterstützung nicht zuordenbar soziale Abgaben P 6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen 6120 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 6130 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Aufwendungen für Altersversorgung P 6140 Aufwendungen für Altersversorgung 6147 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 6149 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 6150 Versorgungskassen Aufwendungen für Unterstützung P 6160 Aufwendungen für Unterstützung soziale Abgaben P 6170 Sonstige soziale Abgaben 6171 Soziale Abgaben für Minijobber 1) P Abschreibungen auf immaterielle Abschreibungen auf immaterielle 6200 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Vermögensgegenstände des Vermögensgegenstände Anlagevermögens und Sachanlagen Anlagevermögens und Sachanlagen, auf andere immaterielle Vermögensgegenstände HB 6201 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf immaterielle P 6205 Abschreibungen auf den Geschäfts-oder Vermögensgegenstände des Firmenwert Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert außerplanmäßige Abschreibungen auf P 6209 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert Geschäfts-oder Firmenwert außerplanmäßige Abschreibungen auf P 6210 Außerplanmäßige Abschreibungen auf andere immaterielle immaterielle Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände HB 6211 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf immaterielle P 6220 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Vermögensgegenstände des auf Kfz und Gebäude) Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen 6221 Abschreibungen auf Gebäude Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 25 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Betriebliche Aufwendungen 6 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Sonstige betriebliche Aufwendungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Sonderabschreibungen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Ingangsetzungsaufwendungen Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Vorräte Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen P P P P P P P P P P A HBÜ U U U U GK K 6222 6230 6231 6232 6233 6240 6241 6242 6243 6244 6250 6260 6262 6264 6266 6268 6270 6272 R 6275 -77 6278 6279 6280 AM 6281 R 6282 -84 AM 6285 AM 6286 AM 6287 R 6288 6290 6291 6300 6302 Abschreibungen auf Kfz Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) Kürzung der Anschaffungs-oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) Kürzung der Anschaffungs-oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) Kaufleasing Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/§ 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG Sonstige betriebliche Aufwendungen Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 26 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 6 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck A Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare 6303 Fremdleistungen/Fremdarbeiten sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche P 6304 Sonstige Aufwendungen betrieblich und Aufwendungen (GKV) regelmäßig andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6305 Raumkosten sonstige betriebliche Aufwendungen Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 6310 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter Miete und Pacht für unbewegliche P K 6313 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- Wirtschaftsgüter an Gesellschafter oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 6315 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter übrige Leasingaufwendungen P GK 6316 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 6317 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind 6318 Miet-und Pachtnebenkosten (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) Aufwendungen für Energie P 6320 Heizung 6325 Gas, Strom, Wasser andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6330 Reinigung sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 6335 Instandhaltung betrieblicher Räume Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6340 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz sonstige betriebliche Aufwendungen 6345 Sonstige Raumkosten Aufwand für Fremdreparaturen und P 6350 Grundstücksaufwendungen betrieblich Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6352 Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) sonstige betriebliche Aufwendungen sonstige beschränkt abziehbare P GK 6390 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht Betriebsausgaben abziehbar GK 6391 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke GK 6392 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke GK 6393 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke GK 6394 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien GK 6395 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO GK 6396 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO GK 6397 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke GK 6398 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke Versicherungsprämien, Gebühren und P 6400 Versicherungen Beiträge 6405 Versicherungen für Gebäude 6410 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 6420 Beiträge 6430 Sonstige Abgaben sonstige beschränkt abziehbare P 6436 Steuerlich abzugsfähige Betriebsausgaben Verspätungszuschläge und Zwangsgelder GK 6437 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Versicherungsprämien, Gebühren und P 6440 Ausgleichsabgabe i. S. d. Beiträge Schwerbehindertengesetzes Aufwand für Fremdreparaturen und P 6450 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude Aufwand für Fremdreparaturen und P 6460 Reparaturen und Instandhaltung von Instandhaltung (ohne Grundstücke) technischen Anlagen und Maschinen 6470 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs-und Geschäftsausstattung Zuführungen zu Aufwandsrückstellungen P 6475 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 6485 Reparaturen und Instandhaltung von anderen Instandhaltung (ohne Grundstücke) Anlagen 6490 Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 27 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.6 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 6495 Wartungskosten für Hard-und Software Instandhaltung (ohne Grundstücke) Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter P GK 6498 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für den Fuhrpark P 6500 Fahrzeugkosten 18) 6520 Kfz-Versicherungen 6530 Laufende Kfz-Betriebskosten 6540 Kfz-Reparaturen GK 6550 Garagenmiete Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter P GK 6560 Mietleasing Kfz Aufwendungen für den Fuhrpark P 6570 Sonstige Kfz-Kosten 6580 Mautgebühren 6595 Fremdfahrzeugkosten Werbeaufwand P 6600 Werbekosten 6605 Streuartikel Geschenke abziehbar P 6610 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG 6611 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG 6612 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abziehbar P GK 6620 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG GK 6621 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG GK 6622 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke abziehbar P 6625 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Werbeaufwand P 6629 Zugaben mit § 37b EStG andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6630 Repräsentationskosten sonstige betriebliche Aufwendungen Bewirtungskosten (gesamt) P 6640 Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare P 6641 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) GK 6642 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Werbeaufwand P 6643 Aufmerksamkeiten Bewirtungskosten (gesamt) P GK 6644 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare P GK 6645 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Betriebsausgaben Werbe-und Repräsentationskosten Reisekosten Arbeitnehmer P 6650 Reisekosten Arbeitnehmer R 6652 -59 6660 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 6663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 6664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 6668 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6670 Reisekosten Unternehmer 18) sonstige betriebliche Aufwendungen GK 6672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer 18) Anteil) 6673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 6674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Frachten / Verpackung P 6700 Kosten der Warenabgabe 6710 Verpackungsmaterial 6740 Ausgangsfrachten 6760 Transportversicherungen Provisionen P 6770 Verkaufsprovisionen andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6780 Fremdarbeiten (Vertrieb) sonstige betriebliche Aufwendungen 6790 Aufwand für Gewährleistungen Aufwendungen für Kommunikation P 6800 Porto 6805 Telefon 6810 Telefax und Internetkosten andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6815 Bürobedarf sonstige betriebliche Aufwendungen Fortbildungskosten P 6820 Zeitschriften, Bücher 6821 Fortbildungskosten sonstige Aufwendungen für Personal P 6822 Freiwillige Sozialleistungen Rechts-und Beratungskosten P 6825 Rechts-und Beratungskosten 6827 Abschluss-und Prüfungskosten 6830 Buchführungskosten Miete und Pacht für bewegliche P K 6833 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- Wirtschaftsgüter an Gesellschafter oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 28 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.6 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 6835 Mieten für Einrichtungen (bewegliche Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter) GK 6836 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für Konzessionen und P GK 6837 Aufwendungen für die zeitlich befristeteLizenzen Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 6838 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter P GK 6840 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6845 Werkzeuge und Kleingeräte sonstige betriebliche Aufwendungen 6850 Sonstiger Betriebsbedarf 6855 Nebenkosten des Geldverkehrs GK 6856 Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8) 9) 16) 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 6857 Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b 9) Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 6859 Aufwendungen für Abraum-und Abfallbeseitigung sonstige Steuern, soweit in den P 6860 Nicht abziehbare Vorsteuer sonstigen Aufwendungen ausgewiesen 6865 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 6871 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % sonstige beschränkt abziehbare P K 6875 Nicht abziehbare Hälfte der Betriebsausgaben Aufsichtsratsvergütungen 6876 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Kurs- / Währungsverluste P 6880 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 6881 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 6883 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Verluste aus dem Abgang von P U AM 6884 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen Vermögensgegenständen des steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Anlagevermögens U AM 6885 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) R 6886 -87 U AM 6888 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) 6889 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) 6890 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) 6891 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchverlust) GK 6892 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 9) 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) 6895 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 6896 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 6897 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) GK 6898 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 6900 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens GK 6903 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an 9) Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Verluste aus dem Abgang von P 6905 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen Vermögensgegenständen des des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Umlaufvermögens GK 6906 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen 9) des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) übliche Abschreibungen auf P 6910 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Forderungen Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 29 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Betriebliche Aufwendungen 6 Sonstige betriebliche Aufwendungen übliche Abschreibungen auf P 6912 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Forderungen Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 6915 andere ordentliche / nicht zuordenbare A R 6916 sonstige betriebliche Aufwendungen R 6917 6918 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile Pauschalwertberichtigungen des lfd. P 6920 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung Jahres auf Forderungen § 6b Abs. 3 EStG P SB 6922 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG Einzelwertberichtigungen des lfd. Jahres P 6923 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen übrige / nicht zuordenbare Einstellung A R 6925 in steuerliche Rücklagen -26 6927 Einstellungen in steuerliche Rücklagen Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 P 6928 Einstellungen in die Rücklage für EStR Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR § 4g EStG P 6929 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG übliche Abschreibungen auf P 6930 Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungen U AM 6931 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) U AM 6932 Forderungsverluste aus steuerfreien EU- Lieferungen (übliche Höhe) U AM 6933 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) U AM 6934 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) U AM 6935 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) U AM 6936 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) U AM 6937 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) U AM 6938 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) U AM 6939 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6960 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht sonstige betriebliche Aufwendungen außerordentlich andere sonstige betriebliche P 6967 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und Aufwendungen (GKV) regelmäßig andere ordentliche / nicht zuordenbare A GK 6968 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche P 6969 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Aufwendungen (GKV) andere ordentliche / nicht zuordenbare A 6970 Kalkulatorischer Unternehmerlohn sonstige betriebliche Aufwendungen 6972 Kalkulatorische Miete und Pacht 6974 Kalkulatorische Zinsen 6976 Kalkulatorische Abschreibungen 6978 Kalkulatorische Wagnisse 6979 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 6980 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn 6982 Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht 6984 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 6986 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 6988 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 6989 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter 6990 Herstellungskosten 6992 Verwaltungskosten 6994 Vertriebskosten 6999 Gegenkonto 6990-6998 SB SB Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 30 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.7 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Weitere Erträge und Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen, nach A 7000 Erträge aus Beteiligungen Rechtsform der Beteiligung nicht zuordenbar Erträge aus Beteiligungen an P GK 7004 Erträge aus Beteiligungen an 23) Personengesellschaften Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG Erträge aus Beteiligungen an P GK 7005 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 7006 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Beteiligungen an P GK 7008 Gewinnanteile aus gewerblichen und 23) Personengesellschaften selbständigen Mitunternehmerschaften § 9 GewStG bzw. § 18 EStG Erträge aus Beteiligungen, nach A 7009 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Rechtsform der Beteiligung nicht Unternehmen zuordenbar Erträge aus anderen Wertpapieren und Erträge aus Ausleihungen an P 7010 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Gesellschaften und Gesellschafter Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Finanzanlagevermögens [KapG / Mitunternehmer (PersG)] 7011 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 7012 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen Erträge aus Beteiligungen an P 7013 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften P GK 7014 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b 8) 9) Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 7015 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Beteiligungen an P 7016 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Beteiligungen an P 7017 Erträge aus anderen Wertpapieren des Kapitalgesellschaften Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Beteiligungen an P 7018 Erträge aus anderen Wertpapieren des Personengesellschaften Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Ausleihungen an P 7019 Erträge aus anderen Wertpapieren und Gesellschaften und Gesellschafter Ausleihungen des Finanzanlagevermögens [KapG / Mitunternehmer (PersG)] aus verbundenen Unternehmen Zins-und Dividendenerträge P 7020 Zins-und Dividendenerträge erhaltene Ausgleichszahlungen (als P 7030 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) außenstehender Aktionär) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 7100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge und auf Forderungen an Dritte Übrige / nicht zuordenbare sonstige A K 7102 Steuerfreie Aufzinsung des Zinsen und ähnliche Erträge Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG Zins-und Dividendenerträge aus Wertpapieren des Umlaufvermögens P GK 7103 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 8) 9) und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 7104 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 7105 Zinserträge § 233a AO steuerpflichtig und auf Forderungen an Dritte K 7106 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) GK 7107 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 7109 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 7110 Sonstige Zinserträge Zins-und Dividendenerträge aus P 7115 Erträge aus anderen Wertpapieren und Wertpapieren des Umlaufvermögens Ausleihungen des Umlaufvermögens Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 7119 Sonstige Zinserträge aus verbundenen und auf Forderungen an Dritte Unternehmen 7120 Zinsähnliche Erträge sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P K 7128 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des aus Abzinsung Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags § 38 KStG Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 31 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Weitere Erträge und Aufwendungen 7 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 7129 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen und auf Forderungen an Dritte Unternehmen Diskonterträge P 7130 Diskonterträge 7139 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P GK 7140 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von aus Abzinsung Rückstellungen 7141 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 7142 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 7143 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P HB 7144 Zinserträge aus der Abzinsung von oder Zinsen und ähnliche im Zusammenhang mit Pensionsrückstellungen und Aufwendungen Vermögensverrechnung ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB HB 7145 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB Erträge aus Verlustübernahme Erträge aus Verlustübernahme P K 7190 Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, auf Grund einer Gewinngemeinschaft, P 7192 Erhaltene Gewinne auf Grund einer eines Gewinn-oder eines Gewinnabführungs-oder Gewinngemeinschaft Teilgewinnabführungsvertrags Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne erhaltene Gewinne (Mutter) GK 7194 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen P 7200 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens außerplanmäßige Abschreibungen auf P HB 7201 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht Finanzanlagen dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen P GK 7204 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) 7207 Abschreibungen auf Finanzanlagen verbundene Unternehmen Aufwendungen aufgrund von P GK 7208 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen 23) Verlustanteilen an an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG übliche und unübliche Abschreibungen P 7210 Abschreibungen auf Wertpapiere des auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Umlaufvermögens GK 7214 Abschreibungen auf Wertpapiere des 9) Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 7217 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens -verbundene Unternehmen Abschreibungen auf Finanzanlagen P 7250 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage GK 7255 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 9) § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) übliche und unübliche Abschreibungen P R 7260 auf Wertpapiere des Umlaufvermögens -99 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen P GK 7300 Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK 7302 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 7303 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 7304 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 7305 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern GK 7306 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern sonstige Zinsen und ähnliche P K 7307 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Aufwendungen aus Abzinsung Erhöhungsbetrags § 38 KStG Zinsen P GK 7308 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG GK 7309 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen GK 7310 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten K 7316 Zinsen für Gesellschafterdarlehen K 7317 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen GK 7318 Zinsen auf Kontokorrentkonten Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 32 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.7 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Weitere Erträge und Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen P GK 7319 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen GK 7320 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf ein Agio, Disagio P GK 7323 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur oder Damnum Finanzierung GK 7324 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen P GK 7325 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören GK 7326 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens GK 7327 Renten und dauernde Lasten GK 7329 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Übrige / nicht zuordenbare sonstige A 7330 Zinsähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen 7339 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen P GK 7340 Diskontaufwendungen GK 7349 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsen P GK 7350 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 8) 9) 16) (inländische Kap.Ges.) GK 7351 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c 9) 16) EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Kreditprovisionen und P 7355 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu P 7360 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Pensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche P 7361 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Aufwendungen aus Abzinsung Verbindlichkeiten 7362 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 7363 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Sonstige Zinsen und ähnliche P HB 7364 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von oder Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen im Zusammenhang mit Pensionsrückstellungen und Erträge der Vermögensverrechnung ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB HB 7365 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB Zinsen und ähnliche Aufwendungen sonstige Zinsen und ähnliche P GK 7366 Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen aus Abzinsung Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Aufwendungen aus Verlustübernahme Aufwendungen aus Verlustübernahmen P GK 7390 Aufwendungen aus Verlustübernahme (Mutter) Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, auf Grund einer Gewinngemeinschaft, P 7392 Abgeführte Gewinne auf Grund einer eines Gewinn-oder eines Gewinnabführungs-oder Gewinngemeinschaft Teilgewinnabführungsvertrags Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne abgeführte Gewinne K 7394 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags GK 7399 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter § 8 GewStG Außerordentliche Erträge andere außerordentliche Erträge P 7400 Außerordentliche Erträge 7401 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 7450 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Erträge durch Verschmelzung und P 7451 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung Umwandlung Erträge durch Verkauf von bedeutenden P 7452 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen Beteiligungen Erträge durch Verkauf von bedeutenden P 7453 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken Grundstücken Erträge durch Stilllegung von P 7454 Gewinn aus der Veräußerung oder der Betriebsteilen Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern außerordentliche Erträge aus der P HBÜ 7460 Außerordentliche Erträge aus der AnwendungAnwendung des EGHGB von Übergangsvorschriften HBÜ 7461 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) HBÜ 7462 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 33 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 7 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Weitere Erträge und Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P HBÜ Außerordentliche Erträge außerordentliche Erträge aus der 7463 Außerordentliche Erträge aus der AnwendungAnwendung des EGHGB von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) HBÜ 7464 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (latente Steuern) Außerordentliche Aufwendungen A andere außerordentliche 7500 Außerordentliche Aufwendungen Aufwendungen, nicht zuordenbar 7501 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam 7550 Außerordentliche Aufwendungen nicht finanzwirksam Verluste durch Verschmelzung und P 7551 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Umwandlung Verluste durch außergewöhnliche P 7552 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle Schadensfälle Aufwendungen für Restrukturierungs- P 7553 Aufwendungen für Restrukturierungs-und und Sanierungsmaßnahmen Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung von P 7554 Verluste aus der Veräußerung oder der Betriebsteilen Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern außerordentliche Aufwendungen aus P HBÜ 7560 Außerordentliche Aufwendungen aus derder Anwendung des EGHGB Anwendung von Übergangsvorschriften HBÜ 7561 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) HBÜ 7562 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) HBÜ 7563 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Steuern vom Einkommen und Ertrag P Steuern vom Einkommen und vom K 7600 Körperschaftsteuer Ertrag K 7603 Körperschaftsteuer für Vorjahre K 7604 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre K 7607 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre K 7608 Solidaritätszuschlag K 7609 Solidaritätszuschlag für Vorjahre GK 7610 Gewerbesteuer GK 7630 Kapitalertragsteuer 25 % GK R 7632 GK 7633 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % GK 7639 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 7640 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre GK 7641 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 7642 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre GK 7643 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 7644 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen HB GK 7645 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern GK 7646 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 7648 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 7649 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Sonstige Steuern P sonstige Steuern 7650 Sonstige Betriebssteuern 7675 Verbrauchsteuer 7678 Ökosteuer 7680 Grundsteuer 7685 Kfz-Steuer 7690 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 7692 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 7694 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Gewinn- / Verlustvortrag aus dem P Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 7700 Gewinnvortrag nach Verwendung Vorjahr 7720 Verlustvortrag nach Verwendung Entnahmen aus der Kapitalrücklage P Entnahmen aus der Kapitalrücklage 7730 Entnahmen aus der Kapitalrücklage HB Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 34 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.7 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Weitere Erträge und Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Entnahmen aus der gesetzlichen Entnahmen aus der gesetzlichen P 7735 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Rücklage Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für Entnahmen aus der Rücklage für P 7740 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile eigene Anteile eigene Anteile Entnahmen aus der Rücklage für Entnahmen aus der Rücklage für P 7743 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an Anteile an einem herrschenden oder Anteile an einem herrschenden oder einem herrschenden oder mehrheitlich mehrheitlich beteiligten Unternehmen mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Entnahmen aus satzungsmäßigen Entnahmen aus satzungsmäßigen P 7745 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Rücklagen Rücklagen Entnahmen aus anderen Entnahmen aus anderen P 7750 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Erträge aus Kapitalherabsetzung Erträge aus der Kapitalherabsetzung P 7755 Erträge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage Einstellung in die Kapitalrücklage nach P 7760 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den nach den Vorschriften über die den Vorschriften über die vereinfachte Vorschriften über die vereinfachte vereinfachte Kapitalherabsetzung Kapitalherabsetzung Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Einstellungen in die gesetzliche P 7765 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Rücklage Rücklage Einstellungen in die Rücklage für Einstellungen in die Rücklage für P 7770 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile eigene Anteile eigene Anteile Einstellungen in die Rücklage für Einstellungen in die Rücklage für P 7773 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an Anteile an einem herrschenden oder Anteile an einem herrschenden oder einem herrschenden oder mehrheitlich mehrheitlich beteiligten Unternehmen mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Einstellungen in satzungsmäßige Einstellungen in die satzungsmäßigen P 7775 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Rücklagen Rücklagen Einstellungen in andere Einstellungen in andere P 7780 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Ausschüttung Vorabausschüttung / beschlossene P 7790 Vorabausschüttung Ausschüttung GJ Vortrag auf neue Rechnung Gewinnvortrag auf neue Rechnung P 7795 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) (soweit nicht Aktiengesellschaft) Sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche P 7800 (zur freien Verfügung) Aufwendungen (GKV) -99 R 7900 Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 35 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) 8 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen A 8000 -99 Zur freien Verfügung Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 36 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten 9 S 9000 Saldenvorträge, Sachkonten F 9001 Saldenvorträge, Sachkonten -07 S 9008 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 Saldenvorträge, Kreditoren F 9060 Offene Posten aus 1990 F 9069 Offene Posten aus 1999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008 F 9079 Offene Posten aus 2009 F 9080 Offene Posten aus 2010 F 9081 Offene Posten aus 2011 F 9082 Offene Posten aus 2012 F 9083 Offene Posten aus 2013 F 9084 Offene Posten aus 2014 1) R 9085 1) -89 F 9090 Summenvortragskonto F 9091 Offene Posten aus 1991 F 9092 Offene Posten aus 1992 F 9093 Offene Posten aus 1993 F 9094 Offene Posten aus 1994 F 9095 Offene Posten aus 1995 F 9096 Offene Posten aus 1996 F 9097 Offene Posten aus 1997 F 9098 Offene Posten aus 1998 F 9101 Verkaufstage F 9102 Anzahl der Barkunden F 9103 Beschäftigte Personen F 9104 Unbezahlte Personen F 9105 Verkaufskräfte F 9106 Geschäftsraum qm F 9107 Verkaufsraum qm 9111 Umbuchung von Darlehen auf Restlaufzeit- Konten (BWA-Form 15) F 9116 Anzahl Rechnungen F 9117 Anzahl Kreditkunden monatlich F 9118 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen 9120 Erweiterungsinvestitionen F 9130 Mitarbeiter 7) F 9131 effektive Arbeitsstunden 7) 9135 Auftragseingang im Geschäftsjahr 9140 Auftragsbestand F 9190 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 9199 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 F 9200 Beschäftigte Personen F 9201 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -08 Bilanz/BWA F 9209 Gegenkonto zu 9200 9210 Produktive Löhne 9219 Gegenkonto zu 9210 HB F 9220 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) HB F 9221 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) HB F 9229 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 9230 Baukostenzuschüsse 9232 Investitionszulagen 9234 Investitionszuschüsse 9239 Gegenkonto zu Konten 9230-9238 9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 37 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.9 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 9245 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9246 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9249 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 9250 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen11) 9255 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen 11) Restlaufzeit größer 5 Jahre 9259 Gegenkonto zu 9250 und 9255 11) 9260 Kurzfristige Rückstellungen 9262 Mittelfristige Rückstellungen 9264 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 9269 Gegenkonto zu Konten 9260-9268 9270 Gegenkonto zu Konten 9271-9279 (Soll- Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung undÜbertragung von Wechseln 9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung undÜbertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen 9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 9279 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen 9280 Gegenkonto zu 9281-9286 9281 Verpflichtungen aus Miet-und Leasingverträgen 9282 Verpflichtungen aus Miet-und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9283 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 9284 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 9285 Statistisches Konto für den oberen Grenzwert, 19) eingerichtet für die Darstellung der ABC- Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung 9286 Statistisches Konto für den unteren Grenzwert, 19) eingerichtet für die Darstellung der ABC- Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung 9290 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 9291 Gegenkonto zu 9290 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und P P P P SB 9292 Statistisches Konto Fremdgeld Leistungen Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten 9293 Gegenkonto zu 9292 Einlagen stiller Gesellschafter Einlagen stiller Gesellschafter GK 9295 Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten steuerlicher Ausgleichsposten 9297 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten F 9300 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -20 Bilanz/BWA F 9326 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -43 Bilanz/BWA Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 38 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.9 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) F 9346 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -49 Bilanz/BWA F 9357 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -60 Bilanz/BWA F 9365 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -67 Bilanz/BWA F 9371 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -72 Bilanz/BWA 9390 Konto für Branchenlösungen (Werte 1) 24) 9391 Konto für Branchenlösungen (Werte 2) 9392 Konto für Branchenlösungen (Werte 3) 9393 Konto für Branchenlösungen (Werte 4) 9394 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte) F 9395 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) F 9396 Konto für Branchenlösungen (Menge 2) F 9397 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) F 9398 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) F 9399 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) R 9800 Abstimmsummenkonto für den Import von -09 Buchungssätzen 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) GK 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890 Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und P P P P P A 9960 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Leistungen Leistungen Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten 9961 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten 9962 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Guthaben bei Kreditinstituten und Kreditinstituten Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber 9963 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten Kreditinstituten Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 9964 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Leistungen Leistungen Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige 9965 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenstände / nicht Vermögensgegenständen zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände GK 9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) -Gegenkonto zu 9970 GK 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) Gegenkonto zu 9972 9974 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 9975 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr -Gegenkonto zu 9974 G 9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) -Gegenkonto zu 9976 G 9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) -Gegenkonto zu 9978 SB GK 9984 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2 EStDV Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung -Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch SB 9985 Gegenkonto zu 9984 9986 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 9987 Bilanzberichtigung 9989 Gegenkonto zu 9986 -9988 Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 39 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) Konto für das Buchungsjahr 2014 neu eingeführt 2) Bilanz-und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003. 3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EG-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck: HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2014 geändert. 9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. 15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen 23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften 24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht 25) Zusammenhang Konto und Taxonomie: P(Pflicht): Hierbei handelt es sich um eine als „Mussfeld“ oder als „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“ gekennzeichnete Position der E-Bilanz-Taxonomie (sogenannte „Pflichtfelder“). Einer solchen Position werden die betreffenden Konten in der E-Bilanz- Zuordnungstabelle direkt zugeordnet. Weil Mussfelder und „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“-Felder der E-Bilanz-Taxonomie verpflichtend zu übermitteln sind, sollten die betreffenden Konten mindestens differenziert gebucht werden, falls der Sachverhalt der Taxonomie-Position im konkreten Fall vorliegt und nicht über andere Konten, die ebenfalls in diese Taxonomie-Position einfließen, abgebildet wird. Sofern sich aus der Buchführung mangels gebuchter Konten kein Wert ergibt, werden Mussfelder und „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“-Felder ohne Wert übermittelt. A(Auffang): Hierbei handelt es sich um eine Auffangposition lt. E-Bilanz-Taxonomie. Auffangpositionen wurden von der Finanzverwaltung in die E-Bilanz-Taxonomie aufgenommen, um Eingriffe in das Buchungsverhalten zu vermeiden, wenn eine von der E-Bilanz-Taxonomie geforderte Gliederungstiefe bisher nicht gebucht wurde. Einer Auffangposition zugeordnete Konten können bzw. sollten dann verwendet werden, wenn keine weitere Differenzierung vorliegt oder möglich ist. !!! In diesen Fällen können in der E-Bilanz-Taxonomie keine Positionen gefunden werden, denen die betreffenden Konten eindeutig zugewiesen werden können. In der E-Bilanz- Zuordnungstabelle werden diese Konten einem sogenannten „aufzulösenden Auffangposten“ zugewiesen. Solche Konten müssen durch eine detailliertere Buchung dieses Sachverhaltes behandelt oder (spätestens) im E-Bilanz-Assistenten aufgelöst und neu zugeordnet werden. Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand 2 Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand 7 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel Bedeutung der Generalumkehrbei Buchungen mit einem EU-schlüssel bei Buchungen mit Tatbestand (6. und 7. Stelle des einem EU-Tatbestand (6. und 7. Gegenkontos): Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 62 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 63 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 65 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % Vorsteuer 7 % 19 Umsatzsteuer/ 19 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 40 Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen: Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV- Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. In diesem programmtechnisch erstellten Kontenrahmen werden bei den entsprechenden Konten zur Umsatzsteuererklärung zusätzlich die Konten gekennzeichnet, die für die Umsatzsteuer-verprobung weitergegeben werden. Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkontensteht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 840009). Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden. Art.-Nr. 19643 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 04 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 41